先看结论
从中国进口到欧盟的货物须缴纳关税（按商品编码对应的 TARIC 税率，乘以完税价格：货价加上运抵欧盟边境的运费和保险费），再按完税价格加关税缴纳进口增值税（法国为 20%）。150 欧元的关税免征已于 2026 年 7 月 1 日取消：面向消费者、价值不超过 150 欧元的网购包裹，每个商品类别缴纳 3 欧元关税；自 2026 年 11 月 1 日起，每笔远程销售还须按每个商品类别缴纳 2 欧元处理费。在法国，已登记增值税的企业在增值税申报表中申报进口增值税，而不是在边境缴纳。
中国发往欧盟的跨境小包裹新规：每个商品类别 3 欧元关税和 2 欧元处理费
2026 年 6 月 30 日之前，价值不超过 150 欧元的货件可免关税进入欧盟（自 2021 年 7 月起，所有商业货件均须缴纳增值税）。欧盟理事会条例（EU）2026/382 自 2026 年 7 月 1 日起对所有货件取消了这一免征。
对于价值不超过 150 欧元的远程销售（即消费者向欧盟境外的卖家在线下单），在 2028 年 7 月 1 日之前，以每个商品类别 3 欧元的临时固定关税取代常规税率。该条例适用于通过进口一站式服务（IOSS）申报的货件和“邮政货件”；欧盟委员会授权条例（EU）2026/1022 重新定义了“邮政货件”，把其他所有价值不超过 150 欧元的远程销售都纳入其中，无论由哪家承运商运输。实际上，向欧盟消费者进行的每笔价值不超过 150 欧元的在线销售都要缴纳这笔关税。自 2026 年 11 月 1 日起，根据欧盟委员会授权条例（EU）2026/2152，每笔远程销售还须按每个商品类别缴纳 2 欧元的欧盟处理费，不设价值门槛。
计费单位是税则类别，而不是商品件数：5 件相同的 T 恤算一个类别，1 件 T 恤加 1 个玩具算两个类别。这些费用由平台、卖家或承运商向海关缴纳，而不是由消费者缴纳，但可以计入售价转嫁。
- 1 件 T 恤
- 价值20 欧元
- 固定关税3 欧元
- 处理费2 欧元
- 增值税前合计5 欧元
- 2 件相同的 T 恤
- 价值40 欧元
- 固定关税3 欧元
- 处理费2 欧元
- 增值税前合计5 欧元
- 1 件 T 恤和 1 个玩具
- 价值35 欧元
- 固定关税6 欧元
- 处理费4 欧元
- 增值税前合计10 欧元
- 1 副耳机
- 价值250 欧元
- 固定关税常规税率（TARIC）
- 处理费2 欧元
- 增值税前合计2 欧元加 TARIC 关税
法国曾自行对小包裹按每个商品类别征收 2 欧元的税，于 2026 年 3 月开征。该税已于 2026 年 7 月 1 日废止，由欧盟固定关税接替，因此不再额外增加费用。
您的货物适用哪种规则：整柜、样品还是电商包裹？
上述两项小包裹措施针对的是面向消费者的在线销售。在中国采购库存的企业仍适用常规规则，同样不再享有 150 欧元免征：通过国际快递寄送、未使用 IOSS 的样品，现在要缴纳常规关税。法国海关说明，关键在于销售成交时货物所在的位置。如果货物仍在欧盟境外，则适用固定关税和处理费。
- 企业采购的库存（整柜、托盘、空运）
- 关税按完税价格适用 TARIC 税率
- 2 欧元处理费否
- 增值税进口增值税（法国为 20%），已在法国登记增值税的进口商通过增值税申报表递延申报
- 低价值 B2B 货件或样品，国际快递，未使用 IOSS
- 关税TARIC 税率（不再享有 150 欧元免征）
- 2 欧元处理费否
- 增值税进口增值税
- 面向消费者的在线销售，包裹价值不超过 150 欧元（任何承运商）
- 关税2028 年 7 月 1 日前每个商品类别 3 欧元
- 2 欧元处理费每个商品类别 2 欧元
- 增值税买方所在国的增值税，在 IOSS 下于结账时收取，否则在进口时征收
- 面向消费者的在线销售，包裹价值超过 150 欧元
- 关税TARIC 税率
- 2 欧元处理费每个商品类别 2 欧元
- 增值税进口增值税
- 从已在欧盟境内的库存向消费者销售
- 关税库存进口时已缴纳
- 2 欧元处理费否
- 增值税就该笔销售缴纳当地增值税
对网店而言，从中国一件代发，每个价值不超过 150 欧元的包裹现在要按每个商品类别支付 3 欧元加 2 欧元；而进口到欧盟的库存只需缴纳一次常规关税，也没有处理费。
中国出口欧盟关税如何计算？
关税由三个要素决定：税则归类、原产地和完税价格。
- 归类：商品编码的前 6 位是全球通用的协调制度（HS）编码；欧盟在其综合关税数据库 TARIC 中进一步细分至 10 位，并按编码和原产地列明税率。
- 原产地：中国制造的商品适用 TARIC 中针对该原产地列明的第三国关税。部分中国产品还须缴纳反倾销税或反补贴税。
- 完税价格：支付给供应商的价格，加上货物进入欧盟之前的运输、保险、装卸和装载费用（通常称为 CIF 价）。货物抵达欧盟后的运输费用不计入。
按 FOB 条款，价格涵盖货物在中国港口装船：需另加海运费和保险费。按 EXW 条款，还要加上中国境内的内陆运输费。贸易术语在与工厂谈判时确定，这属于我们采购与进出口服务的工作内容。下单前，可以在 TARIC 中查询任何商品编码。
计算示例：一柜 T 恤的关税与增值税
以下数字仅为示例：一家法国中小企业向中国制造商采购 2,000 件棉制 T 恤，FOB 深圳，运至其位于里昂的仓库（运输单据上注明的目的地）。商品编码 6109 10 00，第三国关税 12%。
- 1. 货价（FOB 深圳）
- 计算方式2,000 × 3.50 欧元
- 金额（示例）7,000.00 欧元
- 2. 至勒阿弗尔的海运费
- 计算方式货代报价
- 金额（示例）900.00 欧元
- 3. 货物运输保险
- 计算方式报价
- 金额（示例）50.00 欧元
- 4. 完税价格（CIF 勒阿弗尔）
- 计算方式1 + 2 + 3
- 金额（示例）7,950.00 欧元
- 5. 关税
- 计算方式12% × 7,950 欧元
- 金额（示例）954.00 欧元
- 6. 勒阿弗尔至里昂的运输
- 计算方式运至首个目的地的费用
- 金额（示例）400.00 欧元
- 7. 进口增值税计税基础
- 计算方式4 + 5 + 6
- 金额（示例）9,304.00 欧元
- 8. 进口增值税
- 计算方式20% × 9,304 欧元
- 金额（示例）1,860.80 欧元（在增值税申报表中递延申报）
- 9. 不含增值税的到岸成本
- 计算方式4 + 5 + 6
- 金额（示例）9,304.00 欧元，即每件 T 恤 4.65 欧元
本示例不含报关代理费和港口杂费。在法国，第 8 步的增值税不向海关缴纳：企业在同一份增值税申报表中申报并抵扣。同样价值的瓷制餐具则须缴纳 7,234.50 欧元的税款（12% 关税加上 79% 反倾销税）。
中国产品适用哪些关税税率？实际税率与反倾销税
以下为 2026 年 11 月 3 日在 TARIC 中查得的中国原产商品税率。税率会变动，每次下单前请核对您的确切编码。
- 棉制 T 恤（6109 10 00）
- 关税12%
- 针对中国原产的附加措施无
- 纺织材料鞋面运动鞋（6404 11 00）
- 关税16.9%
- 针对中国原产的附加措施无
- LED 灯泡及灯管（8539 52 00）
- 关税3.7%
- 针对中国原产的附加措施无
- 智能手机（8517 13 00）
- 关税0%
- 针对中国原产的附加措施无
- 陶瓷餐具及厨房用具，包括瓷器（ex 6911 10 00）
- 关税12%
- 针对中国原产的附加措施反倾销税 79%
- 无电动机自行车（8712 00 30）
- 关税14%
- 针对中国原产的附加措施反倾销税 48.5%（所有其他公司税率）
- 电机功率不超过 250 W 的踏板辅助电动自行车（8711 60 10）
- 关税6%
- 针对中国原产的附加措施反倾销税 62.1% 加反补贴税 17.2%（所有其他公司税率）
- 纯电动汽车
- 关税10%
- 针对中国原产的附加措施反补贴税最高 35.3%，视制造商而定
对于自行车、电动自行车和电动汽车，部分单独列名的制造商有专属的 TARIC 附加代码和税率；其他所有企业适用“所有其他公司税率”。签约前请取得工厂的确切名称。生产城市同样重要：请参阅中国产业带：哪个城市生产什么。
欧盟增值税：法国进口增值税递延与 IOSS
每个成员国对进口货物适用本国的增值税税率。在法国，进口增值税的计税基础是完税价格加上关税，以及运抵法国首个目的地之前的附带费用（运输、保险、佣金）。标准税率为 20%。
自 2022 年 1 月 1 日起，所有在法国登记增值税的企业都必须对进口增值税实行递延申报（自行清算）：在月度或季度增值税申报表（CA3）中申报，而不是向海关缴纳，并在同一申报表中抵扣。请把您的法国增值税号提供给办理报关的一方。
对于面向消费者的在线销售，自 2021 年 7 月 1 日起实施的 IOSS 允许卖家在结账时，就价值不超过 150 欧元的货件收取买方所在国的增值税。超过 150 欧元的，增值税在进口时征收。
从中国进口：EORI、报关、报关代理与 CE 标志
- EORI 号码：在欧盟办理任何海关手续前都必须取得。法国海关通过 SOPRANO EORI 在线服务免费签发。法国海关计划只保留企业层面（SIREN）的 EORI 号码，如果您的号码基于机构（SIRET）编号，请重新申请。
- 报关：所有来自欧盟境外的货件都须申报。货运代理、注册海关代理人、快递公司或邮政运营商可以代为申报。
- 单据：商业发票、装箱单、运输单据（提单或空运单），以及该产品所需的各类证书。法国海关的 RITA 税则服务列明了每个编码适用的规定。
- 产品合规：CE 标志适用于欧盟协调立法涵盖的产品（玩具、电气设备、个人防护装备等）。自 2024 年 12 月 13 日起，《通用产品安全法规》（EU）2023/988 要求在欧盟境内设有一名负责的经济经营者，其联系方式须标注在产品、包装或随附文件上。由您的公司进口时，即承担进口商的义务。
在 2025 年一次覆盖全欧盟的海关联合行动中，被检查的 20,040 件玩具和小型电子产品中，有 64% 不符合欧盟规定。请在货物离开中国之前，在工厂核查标识、说明书和技术文件。
Vyrion 总部位于广州，通过进出口服务协助寻找供应商、质量控制和货运安排。如果您也通过自己在中国的公司出口，请阅读我们的中国进出口权指南。如需筹备一次采购，从供应商核查、质量控制到委托持牌货代和报关行安排运输，请联系我们。
2028 年前的变化：欧盟海关改革
2026 年 9 月 16 日，欧洲议会和欧盟理事会通过了海关同盟改革（条例（EU）2026/2108，即新版《欧盟海关法典》）。改革设立总部位于里尔的欧盟海关管理局，以及统一的欧盟海关数据中心。
- 2026 年 11 月 1 日：2 欧元处理费开始适用于远程销售。
- 2028 年 7 月 1 日：电子商务必须使用数据中心；3 欧元固定关税到期，小包裹改按常规税率征税，除非该措施延期。
- 2031 年：所有企业可以开始自愿使用数据中心。
- 2034 年 3 月 1 日：所有贸易商必须使用数据中心。
在线平台和欧盟境外卖家将成为远程销售的进口商，对关税以及其销往欧盟商品的合规性承担责任。自 2026 年 10 月 1 日起，欧盟委员会每月监测贸易是否正在绕开 IOSS，并可提议将 3 欧元关税扩大到所有价值不超过 150 欧元的货件。