先看结论
增值税跟随销售，个人所得税跟随个人收入，企业所得税跟随公司利润，预提所得税跟随部分跨境付款。理解税务应先看资金流，再判断纳税人、税率、发票和期限。
四类税务的整体关系
| 税种 | 对应业务流 | 第一个问题 |
|---|---|---|
| 增值税 | 商品和服务销售 | 纳税人身份及交易类型是什么？ |
| 个人所得税 | 工资及个人收入 | 个人是否为居民，取得何种收入？ |
| 企业所得税 | 公司利润 | 应纳税所得额及优惠资格是什么？ |
| 预提所得税 | 向境外支付股息 | 收款人是谁，税收协定是否适用？ |
这些税种不会相互替代。同一项业务可能在开票时产生增值税，在形成利润后产生企业所得税，在支付员工薪酬时产生个人所得税，并在向境外股东分红时产生预提税。
增值税：先判断身份，再选择税率
一般纳税人与小规模纳税人的区分会影响计税、开票和进项税处理。一般税率根据交易包括13%、9%、6%和0%。小规模征收率为3%，并有减按1%延续至2027年底的政策说明。
| 事项 | 需要确认 |
|---|---|
| 身份 | 一般纳税人或小规模纳税人 |
| 交易 | 货物、服务、出口或其他类别 |
| 发票 | 客户及会计处理需要何种发票 |
| 进项税 | 凭证是否有效并与采购一致 |
月销售额10万元和季度销售额30万元是所述小规模免税门槛。实际适用仍需结合申报期间、交易和现行政策确认。
简单理解
销项税率并不能直接表示企业最终承担的增值税，还要看采购产生的进项税能否抵扣，以及取得的发票是否支持抵扣。
个人所得税：个人身份会改变计算方式
183天标准是居民与非居民判断的重要因素，但不能单独使用。还应同时考虑停留情况、收入类型、收入来源及个人具体事实。
- 居民综合所得适用3%至45%的累进税率。
- 经营所得适用5%至35%的税率。
- 部分其他所得适用20%税率。
- 用人单位需要建立代扣、申报及薪酬证明流程。
企业所得税：税率作用于应纳税所得额
标准税率为25%，并非直接对营业额征收，而是作用于调整后的应纳税所得额。符合条件的高新技术企业可适用15%，符合条件的小型微利企业根据所述政策可在2027年前形成5%的实际税负。
- 预算优惠税率前先确认资格。
- 用合同、发票和记录支持成本扣除。
- 核对会计利润与应纳税所得额。
- 在优惠期间持续保存资格证明。
股息：预提税取决于收款人
符合条件的居民企业之间股息可能免税。中国公司向非居民企业支付股息时，所述预提税率为10%。税收协定可能降低税率，但必须满足条件并准备证明。
分红前准备
付款前应审查税收居民身份、受益所有人及协定材料。股东在协定地区注册，并不代表协定优惠自动适用。
建立可执行的税务日历
多项义务涉及15天的申报或缴款期限。有效的日历不仅记录日期，还应明确负责人、所需数据和复核步骤。
- 列出企业实际适用的税种和申报。
- 记录每项义务的频率及主管机关。
- 在法定期限前设置内部数据截止日。
- 明确准备、复核和付款责任。
- 将申报表、付款证明和计算材料一起归档。
常见错误
- 未判断纳税人身份便直接使用税率。
- 混淆营业额、会计利润和应纳税所得额。
- 未确认资格便把税收优惠计入预算。
- 认为税收协定自动适用。
- 没有共享日历和证据档案，只依赖单一人员。